|
1С: Бухгалтерия 8.
Ошибки в учете НДС.
Речь пойдет о том, с
какими неожиданными трудностями могут столкнуться
пользователи и специалисты при переходе с платформы
"1С:Предприятие 7.7" на платформу "1С:Предприятие 8". Как известно,
объект "документ" на платформе "1С:Предприятие 8" (в
отличие от 7.7) может создавать движения, по времени не
совпадающие с датой документа. Т.е. документ может
оказывать влияние на отражение в учете событий как более
поздних, так и более ранних. Это преимущество
платформы, эта новая функциональная возможность, в
иных случаях действительно очень ценная,
может привести и к совершенно неожиданному результату.
Это ново для пользователей программных продуктов
семейства "1С:Предприятие 7.7".
Как всегда, проиллюстрирую сказанное на примере из практики. Рассматриваться
будет фрагмент учета НДС в программе "Бухгалтерия предприятия 8" релиза
1.5.13.6 . Все началось с
того, что при абсолютно правильном ведении учета НДС в первом квартале 2005 года
никак не удавалось выполнить во втором квартале зачет НДС с аванса, полученного от покупателя.
Рассмотрим внимательнее, как выглядит учет в первом
квартале глазами бухгалтера. Речь далее
пойдет о фирме "Питер". Во-первых, отражен аванс от покупателя
как таковой:
Сформирован счет-фактура на аванс, который выполнил необходимую
проводку по счетам 76.АВ и 68.02, а также нужные движения по регистру накопления
"НДС с авансов".
Все проводки по НДС, а также книги покупок и продаж верные.
Более того, правильные движения имеют и все регистры накопления (за первый
квартал!), связанные с учетом НДС. Например регистр "НДС расчеты с покупателями"
показывает, что на конец квартала нет никаких долгов покупателя "Питер" и
отражен аванс, полученный от него 31.03.2005.
Регистр накопления "НДС с авансов" также
содержит необходимые записи:
Попутно скажу еще об одной проблеме. Если в
документе "Ввод начальных остатков НДС" операция - "НДС неполученный от
покупателей" и вид договора - прочее (см. рисунок ниже), то движений по
регистру "НДС расчеты с покупателями" не формируется. Не формируется также
движений по указанному регистру платежным поручением входящим, и соответственно
не заполняется табличная часть документа "Регистрация оплаты от покупателей для
НДС". Что приводит в итоге к неправильному формированию записей книги продаж.
Но вернемся к основной проблеме. Как я уже
сказал, все документы и регистры за 1 квартал заполнены верно. Но попытка
заполнить в апреле документ "формирование записей книги покупок" закончилась
неудачей: табличная часть "вычет НДС с авансов" не заполняется. Были
перезаполнены и перепроведены в хронологической последовательности все
документы, имеющие отношение к учету НДС, в первом квартале 2005 года. Ничего не
изменилось. В этот
момент существует проведенный апрельский документ "Регистрация оплаты от покупателей
для НДС". Он перепроводится без ошибок, но содержимое его вызывает сомнения.
Попытка перезаполнить документ дает вот такой неожиданный результат:
Т.е. документ "видит", что в апреле была
произведена отгрузка, понимает что в счет ранее поступивших денег, ставит
соответствующую галочку "зачет аванса", и даже правильно определяет документ
оплаты. Но при этом не может определить сам документ отгрузки, что не позволяет
провести документ и получить необходимые движения регистра. Напомню, что этот
документ ранее был заполнен, ранее был проведен, сформировал движения по
регистру, не выдавая никаких ошибок, но содержимое табличной части не верно и
соответственно движения не верные. Хотя последнее рядовому пользователю
разглядеть не просто. Какова была
последовательность действий пользователя, которая привела к такой ситуации,
теперь уже никто и никогда не узнает, да это и не важно. Тем более, что действия
пользователь производил в условиях постоянно изменяющихся релизов (и алгоритмов
поведения) программы. Воспроизвести эти действия в условиях одного релиза
возможно и не удастся. Важно другое. Попытка пользователя, а вслед за ним и
специалиста, перезаполнить и перепровести все предшествующие документы
ошибку не устраняет. Т.е. привычная, гарантирующая в Бухгалтерии 7.7
стопроцентный положительный исход технология, не дает результата. В чем же дело?
Посмотрим на регистр "НДС расчеты с покупателями" в апреле:
Видим, что есть аванс от платежного поручения
№ 22 от 31.03.2005. Видим, что нет зачета этого аванса в апреле, т.е апрельский
документ "Регистрация оплаты от покупателей для НДС" по какой-то причине его не
сделал. Но еще видим какую-то странную запись в самом конце. Платежное поручение
№ 52 аж июльское попало в апрель. Замечу, не важно, что оно июльское,
важно, что позже чем апрельское. Выясняем автора этой записи (регистратора),
делаем его не проведенным, перезаполняем документ "Регистрация оплаты от
покупателей для НДС" в апреле, и вот чудо наконец свершается. Поле
"Счет-фактура" заполнено.
После проведения этого документа имеем
правильный вид регистра "НДС расчеты с покупателями":
И как следствие, правильно заполняется
документ "формирование записей книги покупок":
Какие можно сделать выводы. Пользователи программных
продуктов, выполненных на платформе "1С:Предприятие 8", должны
быть готовы к тому, что причиной ошибки в учете могут быть неправильно
заполненные документы, сколь угодно далеко расположенные на оси времени от
рассматриваемого периода (как впереди так и сзади). В условиях ввода информации
не в хронологической последовательности вероятность получения такой проблемы
достаточно высока. Можно рекомендовать при поиске ошибки делать не проведенными
более поздние документы. Строго говоря, нужно учесть и тот факт, что движения по
регистрам могут иметь и не проведенные документы, но такие "экзотические"
ситуации при работе с типовыми продуктами вряд ли встретятся.
Список всех статей из цикла "1С: Бухгалтерия 8. Ошибки в учете НДС":
Успехов Вам, коллеги.
© Борис Балясников, февраль 2007г.
| 
