|
1С:Бухгалтерия 7.7. Суммовой учет ТМЦ по местам
хранения
В данной статье речь пойдет о решении на первый взгляд простой проблемы: об
организации суммового учета ТМЦ по местам хранения в "1С:Бухгалтерии 7.7". Тем
не менее как показывает практика это вызывает серьезные затруднения даже у
казалось бы опытных программистов. Цель данной статьи предостеречь как
пользователей, так и программистов от неверных подходов.
Итак, как известно в типовой конфигурации "1С:Бухгалтерия 7.7" суммовой учет
по местам хранения ТМЦ не ведется. Обратимся к демо-базе и посмотрим как
выглядит в этом случае оборотно-сальдовая ведомость по счету например 41.1.
|
Оборотно-сальдовая ведомость по счету: 41.1 |
|
Места хранения; Номенклатура: Плащ |
|
за 01.04.00 - 30.06.06 |
|
Наша фирма |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Субконто |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
|
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
Готовая продукция |
|
|
|
|
|
|
|
Кол-во |
|
|
20,000 |
|
20,000 |
|
|
Основной склад |
|
|
|
|
|
|
|
Кол-во |
|
|
20,000 |
20,000 |
|
|
|
Итого развернутое |
|
|
|
|
|
|
|
Количество |
|
|
|
|
20,00 |
|
|
Итого |
|
|
30 000,00 |
15 000,00 |
15 000,00 |
|
|
Количество |
|
|
40,000 |
20,000 |
20,000 |
|
Т.е. учет по сумме в пределах склада (места хранения) отсутствует.
Для того, чтобы получить учет по сумме необходимо установить соответствующую
галочку в плане счетов в конфигураторе.
Однако получим следующее.
|
Оборотно-сальдовая ведомость по счету: 41.1 |
|
Места хранения; Номенклатура: Плащ |
|
за 01.04.00 - 30.06.06 |
|
Наша фирма |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Субконто |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
|
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
Готовая продукция |
|
|
10 000,00 |
|
10 000,00 |
|
|
Кол-во |
|
|
20,000 |
|
20,000 |
|
|
Основной склад |
|
|
20 000,00 |
15 000,00 |
5 000,00 |
|
|
Кол-во |
|
|
20,000 |
20,000 |
|
|
|
Итого развернутое |
|
|
|
|
15 000,00 |
|
|
Количество |
|
|
|
|
20,00 |
|
|
Итого |
|
|
30 000,00 |
15 000,00 |
15 000,00 |
|
|
Количество |
|
|
40,000 |
20,000 |
20,000 |
|
Т.е. при нулевом количественном сальдо - ненулевое сальдо по
сумме. Происходит это потому, что стоимость списания ТМЦ (сумма отгрузки) в
типовой конфигурации определяется исходя из средней себестоимости, рассчитанной
в целом по предприятию, а не по складу. Очевидно, что средняя себестоимость по
месту хранения "готовая продукция" в нашем случае равна 500 руб, а по
месту хранения "основной
склад" 1000 руб, в целом же по предприятию она равна 750 руб. Отсюда и
несовпадение суммы по дебету и суммы по кредиту по месту хранения "основной склад".
Как же решают эту проблему некоторые недостаточно грамотные
программисты. Они устанавливают сумму списания ТМЦ, рассчитанную исходя из
средней себестоимости по складу. Мне приходилось видеть много разных "навороченых"
алгоритмов, существенно изменяющих модуль документа, хотя в простейшем случае
достаточно например в модуле расходной накладной заменить одну единственную
строку:
"Если СчетУчета = Сч41_2 Тогда" (в релизе 4.74 это
строка с номером 676)
на строку:
"Если (СчетУчета = Сч41_2) или (СчетУчета =
Сч41_1) Тогда" (если нас интересует только счет 41.1).
Тогда после перепроведения расходных накладных получим следующее.
|
Оборотно-сальдовая ведомость по счету: 41.1 |
|
Места хранения; Номенклатура: Плащ |
|
за 01.04.00 - 30.06.06 |
|
Наша фирма |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Субконто |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
|
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
Готовая продукция |
|
|
10 000,00 |
|
10 000,00 |
|
|
Кол-во |
|
|
20,000 |
|
20,000 |
|
|
Основной склад |
|
|
20 000,00 |
20 000,00 |
|
|
|
Кол-во |
|
|
20,000 |
20,000 |
|
|
|
Итого развернутое |
|
|
|
|
10 000,00 |
|
|
Количество |
|
|
|
|
20,00 |
|
|
Итого |
|
|
30 000,00 |
20 000,00 |
10 000,00 |
|
|
Количество |
|
|
40,000 |
20,000 |
20,000 |
|
Такой подход встречается наиболее часто, но он не допустИм.
Казалось бы все хорошо, и суммовой учет есть, и сальдо не "зависает". Однако
изменилась сумма списания ТМЦ, в нашем примере она увеличилась на 5000 руб.
Самое неприятное, что для многих бухгалтерский учет продолжает
оставаться одновременно и налоговым учетом, т.е. при определении
налогооблагаемой базы по прибыли используются данные бухгалтерского учета, а
значит в рассмотренном случае налог на прибыль будет рассчитан неверно. Да и
требования ПБУ следует соблюдать конечно.
Какой же выход? На мой взгляд
единственно правильным решением является использование вновь введенного
забалансового счета, конфигурация которого полностью совпадает с конфигурацией
только что рассмотренной применительно к счету 41.1.
Сумма списания с этого
счета рассчитывается исходя из средней себестоимости по складу. Очевидно, что
это требует бОльших усилий со стороны программиста и затрагивает бОльшее число
документов (необходимо исправить и приходные документы в том числе). Но зато не
изменяются алгоритмы по балансовым счетам учета ТМЦ, что обеспечивает правильное
формирование суммы расходов предприятия.
При этом существует и определенный "негативный"
момент, который нужно правильно понять и принять, поскольку он неизбежен.
Заключается он в том, что в некоторый промежуточный момент, пока ТМЦ полностью не
списаны, присутствует расхождение в суммовой оценке ТМЦ на счетах балансовых и
вспомогательных забалансовых. Выглядит это так:
|
Оборотно-сальдовая ведомость по счету: 10.3 |
|
Материалы; Места хранения |
|
за Январь 2006 г. |
|
ОАО "БИКРОС" |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Субконто |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
|
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
Бензин АИ-92(ВАЗ) |
|
|
5 458,98 |
1 161,49 |
4 297,49 |
|
|
Кол-во |
|
|
376,000 |
80,000 |
296,000 |
|
|
Ахметшин Ю.М. |
|
|
|
|
|
|
|
Кол-во |
|
|
296,000 |
|
296,000 |
|
|
Смирнов Андрей Владимиров |
|
|
|
|
|
|
|
Кол-во |
|
|
80,000 |
80,000 |
|
|
|
Оборотно-сальдовая ведомость по счету: МОЛ |
|
Места хранения; Материалы: Бензин АИ-92(ВАЗ) |
|
за Январь 2006 г. |
|
ОАО "БИКРОС" |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Субконто |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
|
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
Ахметшин Ю.М. |
|
|
4 138,98 |
|
4 138,98 |
|
|
Кол-во |
|
|
296,000 |
|
296,000 |
|
|
Смирнов Андрей Владимиров |
|
|
1 320,00 |
1 320,00 |
|
|
|
Кол-во |
|
|
80,000 |
80,000 |
|
|
|
Итого развернутое |
|
|
|
|
4 138,98 |
|
|
Количество |
|
|
|
|
296,00 |
|
|
Итого |
|
|
5 458,98 |
1 320,00 |
4 138,98 |
|
|
Количество |
|
|
376,000 |
80,000 |
296,000 |
|
Оно и понятно, ведь мы используем как бы разные методики
учета ТМЦ, на "традиционных" балансовых счетах, т.е. в бухгалтерском и налоговом
учете, стоимость списания определяется исходя из средней себестоимости по всем
местам хранения, а на вспомогательных забалансовых счетах, т.е. в управленческом
учете, средняя себестоимость рассчитывается по одному месту хранения.
После полного списания ТМЦ получится следующее:
|
Оборотно-сальдовая ведомость по счету: 10.3 |
|
Материалы; Места хранения |
|
за 01.01.06 - 28.02.06 |
|
ОАО "БИКРОС" |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Субконто |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
|
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
Бензин АИ-92(ВАЗ) |
|
|
5 458,98 |
5 458,98 |
|
|
|
Кол-во |
|
|
376,000 |
376,000 |
|
|
|
Ахметшин Ю.М. |
|
|
|
|
|
|
|
Кол-во |
|
|
296,000 |
296,000 |
|
|
|
Смирнов Андрей Владимиров |
|
|
|
|
|
|
|
Кол-во |
|
|
80,000 |
80,000 |
|
|
|
Оборотно-сальдовая ведомость по счету: МОЛ |
|
Места хранения; Материалы: Бензин АИ-92(ВАЗ) |
|
за 01.01.06 - 28.02.06 |
|
ОАО "БИКРОС" |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Субконто |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
|
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
Ахметшин Ю.М. |
|
|
4 138,98 |
4 138,98 |
|
|
|
Кол-во |
|
|
296,000 |
296,000 |
|
|
|
Смирнов Андрей Владимиров |
|
|
1 320,00 |
1 320,00 |
|
|
|
Кол-во |
|
|
80,000 |
80,000 |
|
|
|
Итого развернутое |
|
|
|
|
|
|
|
Количество |
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
5 458,98 |
5 458,98 |
|
|
|
Количество |
|
|
376,000 |
376,000 |
|
|
Таким образом, как и следовало ожидать, за весь период данные
и по количеству и по сумме совпадают по обоим счетам. На счете МОЛ мы имеем
суммовую оценку ТМЦ по местам хранения и номенклатуре, а на счете 10 только по
номенклатуре.
© Борис Балясников, май 2006г.
|
