Контроль расчета НДФЛ в программах "1C:Бухгалтерия 7.7", "1С:Зарплата и кадры 7.7", "1С: УСН 7.7"

Рассмотрим принципы анализа данных для расчета НДФЛ и контроля правильности формирования необходимых отчетов на примере программы "1С:Зарплата и кадры 7.7". Воспользуемся для начала программой Экспресс-проверка ведения учета для программы "1С:Зарплата и кадры 7.7" (для "1C:Бухгалтерия 7.7" и "1С: УСН 7.7" есть аналогичные). Обратите внимание на возможности на первый взгляд не очевидные: и расчет и формирование печатной формы можно производить как по всему предприятию, так и по списку сотрудников, в том числе по одному сотруднику (см. Рис.1). Итак правило сопоставления НДФЛ начисленного и удержанного указывает на ошибки по двум сотрудникам. Возможно это не ошибки, возможно НДФЛ начисленный и удержанный действительно не совпадают, и возможно это правильно. Это и предстоит выяснить.

Рис. 1 Пример использования правила проверки

Для дальнейшего анализа воспользуемся отчетом "Доходы вычеты налоги сотрудников" для НДФЛ.

Прежде чем показать расширенные возможности для анализа, несколько слов о том, как работает программа "1С:Зарплата и кадры 7.7" (для "1C:Бухгалтерия 7.7" и "1С: УСН 7.7" все аналогично). При расчете НДФЛ используется глобальная функция глСобратьДанныеДляНДФЛВыбор (она в свою очередь вызывает функцию глСобратьДанныеДляНДФЛ ...), которая заполняет таблицу значений, содержащую все данные по НДФЛ в разрезе сотрудников. Таблица называется "глДоходыВычетыНалогиСотрудников". Вот она и является основой для работы с НДФЛ в документах и отчетах, она же используется при формировании отчета "Доходы вычеты налоги сотрудников" для НДФЛ. Для анализа и поиска ошибок, полезно будет рассмотреть эту таблицу значений повнимательнее. Для этого мы и воспользуемся специальным отчетом "Доходы вычеты налоги сотрудников", который вызывает упомянутую глобальную функцию и представляет в удобном виде полученную в результате таблицу значений (см. Рис.2). Возможности по отбору сотрудников такие же как и у отчета "Экспресс-проверка ведения учета для программы "1С:Зарплата и кадры 7.7": можно сформировать отчет по всем сотрудникам, по подразделению или по списку сотрудников. Замечу, что временные затраты на подготовку отчета будут пропорциональны размеру списка, так как список сотрудников передается в качестве параметра в глобальную функцию глСобратьДанныеДляНДФЛВыбор.

Так и поступим, сделаем отчет по одному сотруднику нарастающим итогом  с начала года (см. Рис.2). На рисунке видно, что НДФЛ начисленный и удержанный не совпадают, начиная с ноября 2011 года, а данные отчета "Доходы вычеты налоги сотрудников" совпадают с данными отчета "Экспресс-проверка ведения учета для программы "1С:Зарплата и кадры 7.7". На этом же рисунке с целью экономии места показана расшифровка отчета в виде журнала расчетов по данному сотруднику. Такие расшифровки в разрезе сотрудников можно получать во всем суммам, отраженным в отчете, по двойному щелчку мышью. Уже здесь можно увидеть, что сумма НДФЛ удержанного в ноябре 2011 года действительно не совпадает с НДФЛ начисленным.

Рис.2 Отчет "Доходы вычеты налоги сотрудников по НДФЛ" и его расшифровка.

Для дополнительного анализа можно непосредственно из журнала расчетов открыть расчетный листок по данному сотруднику (см. рис.3).

Вот теперь хорошо видно, что выплаты зарплаты сотруднику не было, и соответственно нет НДФЛ удержанного, т.е. ошибка в данном случае заключается не в расчетах, а в отсутствии документа о выплате зарплаты. Но ошибка есть, поскольку выплата зарплаты как таковая вероятнее всего была, тем более что сотрудник уволен и расчет с ним наверняка произведен.

Рис.3 Расчетный листок по сотруднику, полученный из журнала расчетов