Подготовка отчетов по НДФЛ. Проблемы в программе "1С:Зарплата и кадры 7.7".
В данной статье речь пойдет о том, с какими трудностями может столкнуться
расчетчик при работе с отчетами "Подготовка сведений для ИФНС", "Налоговая
карточка 1-НДФЛ" и "Справка о доходах 2-НДФЛ". Основная проблема - работа с
обособленными подразделениями. Общеизвестно, что налоговые инспекции требуют
предоставления сведений о доходах физических лиц и удержанных налогах в
разрезе территориально обособленных подразделений. Т.е. если организация имеет
подразделения, действующие в зонах нескольких отделений налоговой инспекции, то
она должна предоставить несколько реестров о доходах физических лиц, отдельно
для каждого подразделения. Посмотрим насколько это возможно в программе
"1С:Зарплата и Кадры 7.7". Продолжим рассмотрение примера, использованного в
статье "Несовпадение НДФЛ начисленного и удержанного".
Сделаем кадровое перемещение сотрудника Антонова так, чтобы часть 2008 года он
проработал в подразделении "отдел кадров", а часть в бухгалтерии (см. Рис.1).
Сделаем оба подразделения обособленными и проставим каждому свой КПП.

Рис.1 История перемещений сотрудника Антонова
по подразделениям.
Теперь попробуем подготовить сведения о
доходах. Мы можем воспользоваться функцией заполнения списка сотрудников по
подразделению. Однако, если мы заполним список по подразделению "бухгалтерия" и
сформируем отчет, то получим то, что отражено на Рис. 2. По сотруднику Антонову
в реестр сведений о доходах физических лиц попали сведения, относящиеся к
подразделению "отдел кадров" (на Рис.2 это первые строки). А если мы попробуем
сформировать реестр сведений о доходах физических лиц по подразделению "отдел
кадров" , то сотрудник Антонов в него вообще не попадет. Происходит это потому,
что реестр формируется именно по заданному списку сотрудников (который
создается на определенную дату), а не по подразделению. Кстати обратите
внимание, КПП в отчете - головной организации, а не подразделения. И еще,
произошло как бы перераспределение НДФЛ между подразделениями, в первом
подразделении сумма налога исчисленная больше чем удержанная, во втором
наоборот.

Рис.2 Реестр сведений о доходах физических лиц
по подразделению "бухгалтерия.
Аналогичная проблема возникает при работе с
отчетами "Налоговая карточка 1-НДФЛ" и "Справка о доходах 2-НДФЛ".
С той лишь разницей, что по сотруднику Антонову сформируется как и положено две
справки о доходах, по каждому подразделению, но сформировать все справки по
подразделению "отдел кадров" опять же не удастся, сотрудник Антонов в этот пакет
не попадет.
Теперь рассмотрим другую проблему. Сделаем
Антонову выплату в мае за апрель, предположим, что в мае он уже нигде не
работал, например был в административном отпуске. Значит доходов у него в мае
нет, но выплата есть и есть НДФЛ удержанный (см. Рис. 3).

Рис.3 Журнал расчетов сотрудника
Антонова за 2008 год.
В декабре Антонов продолжил работу, но уже в
другом подразделении, пересчитаем декабрь. В итоге общая сумма налога удержанная
не изменилась. Не изменилась в журнале расчетов, однако изменилась в отчетах по
НДФЛ (см. Рис. 4).

Рис.4 Реестр сведений о доходах физических лиц
по сотруднику Антонову.
В отчет не попали 2000 руб. НДФЛ, удержанного
в мае. Произошло это потому, что в мае нет доходов, и отчеты по НДФЛ "не видят"
удержанный в таких месяцах НДФЛ. Точнее "не видит" этого глобальная функция
глСобратьДанныеДляНДФЛВыбор(), которая используется во всех упомянутых отчетах.
Как можно улучшить ситуацию? Во-первых, можно
формировать отчеты не по списку сотрудников, а по выбранному подразделению (см. Рис.5).
При этом в отчет попадают сведения по сотрудникам только за тот период, когда
они работали именно в этом подразделении, точнее в подразделении с заданным КПП.
Во-вторых, исправлена ошибка, связанная с отсутствием доходов в некоторых
месяцах при наличии удержания налога. Для этого нужно просматривать все месяцы,
а не только те, в которых есть доход,
до перехода в другое подразделение и относить удержанный в этот период налог на
счет предыдущего подразделения.

Рис. 5 Так выглядит доработанный отчет.
Еще одна проблема связана с различным
пониманием того, как должны формироваться сведения о доходах физических лиц и
НДФЛ по периодам. Одни считают, что доходы, полученные в январе 2009 года за
выполнение трудовых обязанностей в декабре 2008 года, должны включаться в
сведения 2009 года, поскольку это доходы ЗА январь 2009г. Другие утверждают, что
это доходы ЗА декабрь 2008г. и потому должны включаться в отчет 2008 года. Отчет
типовой конфигурации включает доходы с кодами равными "2000" или "2012"
(вознаграждение за труд и отпускные) по периоду действия, остальные по периоду
регистрации. Т.е. зарплата, начисленная в январе за выполнение трудовых
обязанностей в декабре, это доход декабря. Не все с этим согласны, поэтому лучше
предоставить расчетчику право самому решать как правильно. Для этого достаточно
ввести дополнительный параметр "Все доходы по дате регистрации", и при установке
этого флажка все доходы собирать по периоду регистрации, т.е. все доходы,
начисленные в январе, это доходы января вне зависимости от того, когда была
выполнена работа. При этом нужно помнить, что и все исправления начислений
прошедшего года, сделанные в текущем году, попадут в отчет текущего года. Аналогичный параметр следует ввести для определения алгоритма
сведений об НДФЛ, т.к. в типовом варианте НДФЛ собирается по периоду действия.
Оба эти параметра логично устанавливать одновременно (см. Рис. 6), т.е. присваивать им
одинаковые значения. Но два параметра вместо одного - это бОльшая
универсальность.

Рис. 6 В отчеты введены дополнительные параметры и настройки.
Важное замечание! Сумма НДФЛ начисленная при формировании
рассматриваемых здесь отчетов рассчитывается в процессе создания отчета на
основе данных о доходах, т.е. не зависит от содержания журнала расчетов в части
записей в видом расчета "НДФЛ". Задавая порядок включения доходов в отчет с
помощью параметра "Все доходы по дате регистрации" - по
периоду действия или по периоду регистрации, пользователь тем самым определяет и
порядок расчета НДФЛ. Поэтому исправления записей с видом расчета "НДФЛ" могут
повлиять только на расчет НДФЛ в последующих месяцах текущего года, но не могут
повлиять на заполнение сведений о доходах и налоге исчисленном. А вот сумма НДФЛ
удержанная извлекается из журнала расчетов, и параметр "Налоги по дате
регистрации" определяет каким образом это делается - по периоду действия или по
периоду регистрации. На рис.7 показан пример исправления записи с видом
расчета "НДФЛ удержанный".

Рис. 7 Журнал расчетов сотрудника
Антонова за 2009 год.
В зависимости от значения параметра "Налоги по дате
регистрации" сумма НДФЛ удержанная за 2009 год будет составлять либо 2921 руб.
либо 2999 руб. Сумма НДФЛ исчисленная в обоих случаях будет равна 2999 руб.
Пользователи программы "1С:Зарплата и кадры 7.7" могут обратиться
в фирму "Профи-центр" и приобрести пакет доработанных отчетов для
подготовки сведений о доходах физических лиц в составе:
"Подготовка сведений для ИФНС", "Налоговая карточка 1-НДФЛ" и "Справка о доходах
2-НДФЛ".
(стоимость 2000 руб.).
Наименование проекта |
Цена |
Валюта |
Покупка |
Пакет отчетов по НДФЛ для программы "1С:Зарплата и кадры 7.7" |
2000 |
руб |
 |
© Борис Балясников, декабрь 2009г.
|