Доработка типовой конфигурации "Бухгалтерский учет" для работы с векселями

Для понимания того, как правильно работать с векселями полезно будет познакомиться с методологией бухгалтерского учета при работе с векселями. Здесь же изложены часто встречающиеся ошибки. Обратите внимание: неправильно использовать счет 58.2 в выписке банка. Неправильно со всех точек зрения. Во-первых, в выписке отражаются движения денег, денег и ничего больше. Движения векселей в этот момент еще нет (в момент покупки) или уже нет (при гашении). Во-вторых, отражение в выписке банка движения векселей лишает Вас возможности создать специализированный документ по векселям, в результате чего не соблюдается методика, не работает отчет по векселям. Будьте внимательны.

Пакет для работы с векселями состоит из трех документов: "приход векселей", "расход векселей" и "гашение векселей" и отчета по векселям. Приход выглядит так:

Можно получить печатную форму:

	АКТ приема-передачи векселей №: 1
	г.Уфа					Дата: 12.01.06
	Нами представителями ОАО "БИК" в лице Генеральный директор Валеев С.Р., действующего на основании Устава, с одной стороны, и представителями ООО"ИнвестКапиталБанк" в лице директора, действующего на основании Устава, с другой стороны, составлен настоящий акт в том, что  ОАО "БИК" принимает, а  ООО"ИнвестКапиталБанк" передает простые векселя в количестве 1 штук на общую сумму:120000 рублей (Сто двадцать тысяч рублей 00 копеек) , в том числе НДС 18305.08 (Восемнадцать тысяч триста пять рублей 08 копеек)
	согласно перечню:
	№	Эмитент	Серия	№ векселя	Дата выдачи	Номинал (руб.)	Срок погашения
	1	ИнвестКапиталБанк(вексель)	0400	0004435	12.01.06	120000	По предъявлении
	Векселя передал:					Векселя получил:
	ИнвестКапиталБанк					ОАО "БИК"
	ИНН: 0274хххххх					ИНН: 0275хххххх/027501001
	Расч.счет: 474228107ххххххххххх					Расч.счет: 407028103ххххххххххх
	ООО"ИнвестКапиталБанк" г.Уфа					ОАО АКБ "Башкомснаббанк" г.Уфа
	БИК: 048073891					БИК: 048073842
	__________________________________					___________________________________
						Генеральный директор Валеев С.Р.

Этим же документом оформляется покупка векселей, при этом нужно указать счет по кредиту  - 76.5. При необходимости указывается размер дисконта, а также надпись в печатной форме "в том числе НДС".

Если контрагент и эмитент векселя совпадают и счет кредита  = 76.5, это означает, что оформляется операция покупки векселя в банке, если же счет кредита иной (например 62.1), значит имеем дело с поступлением собственных векселей, тогда по дебету будет использоваться счет 62.3.

Возможна также операция возврата ранее выданного собственного векселя (нашего векселя). В этом случае нужно установить переключатель вида операции в положение "возврат векселя (60.3)". В этом случае документ сформирует проводку: Дт 60.3 Кт Счет по кредиту

Похожую форму имеют и документы "расход векселей" и "гашение векселей". В случае необходимости оплатить одним векселем несколько сделок, нужно установить галочку "если договор не один" и в появившуюся колонку "договор" занести соответствующую аналитику.

Обратите внимание, субконто по счету 91 заполняется автоматически, необходимый элемент справочника создается без Вашего участия. Точно также никаких дополнительных действий не нужно выполнять для отражения операций в налоговом учете.

Документ "гашение векселей" отличается от рассмотренного печатной формой и тем, что по умолчанию заполняется счет по дебету - 76.5.

	Реестр векселей № 1
	Дата: 31.05.06
	ОАО "БИК"  ,450007,,,г.Уфа,,ул.Коммунистическая,45,,
	просит перечислить причитающуюся денежную сумму в размере 120000 (Сто двадцать тысяч рублей 00 копеек)  рублей
	на р/с 407028101ххххххххххх в ООО"ИнвестКапиталБанк" г.Уфа
	к/с 30101810000000000891, БИК 048073891, ИНН0275хххххх/027501001
	Список предъявленных векселей
	№	Дата векселя	Серия и номер векселя	Наименование и номер учреждения банка, выдавшего вексель	Номинал	Срок платежа
	1	12.01.06	0400 0004435	ИнвестКапиталБанк(вексель)	120000	По предъявлении
	Дата составления реестра: 31.05.06
	Телефон векселедержателя:
	Подпись представителя векселедержателя:                                                                       /Валеев С.Р./
	Подпись представителя векселедержателя:                                                                       /Ибрагимова Г.Ф./
	Дата принятия реестра: "____" ___________________ _______г.
	___________________________________________________________________________________________/________________/
	(должность работника, принявшего реестр)                                                                                          (подпись)

Можно получить отчет:

Реестр векселей по ОАО "БИК" за Январь 2006 г.
Наименование клиента	Номер документа	Номинал	Серия и номер векселя	Эмитент	Дата выдачи	Срок погашения	Дата покупки	Дата продажи	Номер документа	Кому продано
ИнвестКапиталБанк	0000000001	120 000,00	0400 № 0004435	ИнвестКапиталБанк(вексель)	12.01.06	По предъявлении	12.01.06	13.01.06	0000000001	Пром.техн.комп.
Итого		120 000,00

а также воспользоваться стандартными отчетами

Оборотно-сальдовая ведомость по счету: 58.2
Контрагенты; Ценные бумаги
за Январь 2006 г.
ОАО "БИК"
Субконто	Сальдо на начало периода		Обороты за период		Сальдо на конец периода
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
0400 № 0004435 ИнвестКапи			120 000,00	120 000,00
Кол-во
Итого развернутое	0,00				0,00
Итого	0,00		120 000,00	120 000,00	0,00

Подчеркнем существенный момент: так как все рассмотренные объекты являются новыми, т.е. ни один из существующих в типовой конфигурации объектов не затронут, то обновление типовой конфигурации, дополненной пакетом для работы с векселями, не вызывает никаких трудностей.

Для того, чтобы выдержать этот принцип, справочник векселей содержит ссылку на справочник "ценные бумаги", значения которого в свою очередь являются значениями субконто "ценные бумаги", привязанного к счету 58.2. Именно элементы справочника "ценные бумаги" а не "векселя" используются при формировании проводок по счету 58.2, что позволило не создавать новый вид субконто и не изменять план счетов. Все происходит прозрачно для пользователя, который работает только со справочников "векселя". Реквизит, содержащий ссылку на "ценные бумаги", заполняется автоматически при записи нового элемента и в форму включен только для справки, хотя и может быть в случае необходимости изменен.