логотип
баннер
логотип
Главная
Услуги
О компании
1C:Предприятие 7.7


Поиск по сайту:


Перенос остатков по регистрам УСН из КА 1.1 в БП 3.0

Примечания

Статья является дополнением к описанию работы правил для переноса данных из программы 1С Комплексная автоматизация 1.1 в программу 1С Бухгалтерия 8. Ознакомиться с основной статьей и приобрести наши правила Вы можете по следующей ссылке.

Описание

В данной статье хотелось бы описать принцип переноса остатков по регистру накопления Расходы при УСН. При использовании упрощенной системы налогообложения, объектом налогообложения которой являются доходы, уменьшенные на величину расходов, остатки по этому регистру будут необходимы для дальнейшего корректного расчета налогов. То, как перенос таких остатков реализован в наших правилах мы рассмотрим на примере.

Итак, организация ИП Шилов С.А. применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом налогообложения выступают "Доходы - расходы". В учетной политике указано, что используются все 4 условия признания расходов на приобретение товаров, представленные в программе: Поступление товаров, Оплата товаров поставщику, Реализация товаров и Получение дохода (оплаты от покупателя).

На конец 2016 года организация имеет следующие остатки по регистру накопления Расходы при УСН:

По номенклатуре "Женские туфли" остаток со статусом "Не оплачено покупателем";

По услугам, поступившим 28 декабря, остаток со статусом "Не оплачено";

По номенклатуре "Мужские туфли нубук" и "Ботинки мужские", поступившей 28 декабря, остаток со статусом "Не списано, не оплачено";

По дополнительным расходам, относимым на стоимость номенклатуры "Мужские туфли нубук" и "Ботинки мужские", поступившим также 28 декабря, остаток со статусом "Не оплачено".

Записи в регистре Расходы при УСН по организации ИП Шилов

Рис.1. Записи в регистре Расходы при УСН по организации ИП Шилов

В программе Бухгалтерия предприятия 3.0 существует документ Ввод остатков с типом операции Прочие расходы налогового учета УСН и ИП. В описании этого раздела  в программе сказано следующее:

Раздел предназначен для ввода остатков прочих непризнанных расходов по налоговому учету организаций применяющих УСН и индивидуальных предпринимателей.

Данные этого раздела в бухгалтерском учете не отражаются. На закладке "Номенклатура" вводятся данные:

- о товарах, реализованных и оплаченных покупателем, но не оплаченных поставщику;

- о товарах, реализованных покупателю, по которым оплата от покупателя не поступила.

- о материалах, списанных в производство, но не оплаченных.

На закладке "Услуги" следует ввести данные о прочих не признанных на момент ввода остатков расходах по предоставленным организации услугам.

На закладке "Дополнительные расходы" вводится информация о дополнительных расходах, связанных с приобретением ТМЦ.

Как следует из описания, документ Ввод остатков с типом операции Прочие расходы налогового учета УСН и ИП и есть тот документ, с помощью которого разработчики предлагают вводить остатки непризнанных расходов, т.е. остатки по регистру накопления Расходы при УСН. Заметьте, именно остатки по регистру накопления, данный документ не делает движений по бухгалтерским регистрам, т.е. не создает проводок. Задолженности по расчетам и остатки товаров вводятся документами Ввод остатков с соответствующими типами операции.

Выполняем перенос данных - запустим обработку Универсальный обмен данными в формате XML, выгрузим все остатки по данной организации на 1 января 2017 года и загрузим их в новую базу программы Бухгалтерия предприятия 3.0.

Документы Ввод остатков сформированные при переносе данных

Рис.2. Документы Ввод остатков сформированные при переносе данных

При загрузке данных обработкой были сформированы документы Ввод остатков. Документы ввода остатков заполняются обработкой Универсальный обмен данными в формате XML автоматически при запуске загрузки данных, нам остается только проверить эти документы. Обратим внимание на документы Ввод остатков с типом операции Прочие расходы налогового учета УСН и ИП.

Первый документ такого типа, Ввод остатков ШИ00-000006 от 31.12.2016, формирует движения по регистру накопления Расходы при УСН соответствующие остатку по данному регистру в КА 1.1 на 21 декабря:

По номенклатуре "Женские туфли" остаток со статусом Не оплачено покупателем (см. "Состояние расхода" на рис.3).

Документ Ввод остатков ШИ00-000006

Рис.3. Документ Ввод остатков ШИ00-000006

Следующая строчка регистра, которую нам необходимо было продублировать в новой базе - непризнанный расход на предоставленную организации услугу. Это вполне соответствует описанию раздела Прочие расходы налогового учета УСН и ИП, значит данное движение программа, согласно нашим правилам, сформирует при помощи документа Ввод остатков с таким типом операции.

Проверим заполнение документа Ввод остатков ШИ00-000007 от 31.12.2016 и убедимся, что на закладке Услуги обработкой переноса данных действительно заполнены данные, соответствующие существующим в базе КА 1.1 - указана оказанная поставщиком услуга, которая принимается в учете как расход при УСН. В данном документе отсутствует колонка Состояние расхода, поскольку для услуг существует только один возможный статус - "Не оплачено".

Документ Ввод остатков ШИ00-000007

Рис.4. Документ Ввод остатков ШИ00-000007

Далее нам необходимо ввести еще два вида остатков - номенклатуру "Мужские туфли нубук" и "Ботинки мужские", со статусом "Не списано, не оплачено", и дополнительные расходы, относимые на стоимость этой номенклатуры. В такой ситуации существует несколько способов ввода остатков по регистрам УСН.

Пример, описываемый в данной статье, сочетает в себе и нереализованный товар, стоимость которого в бухгалтерском и налоговом учете различается из-за учета доп.расходов в стоимости номенклатуры, и сами доп.расходы, которые необходимо отразить совместно с товаром в бух.учете и  отдельно от товаров в налоговом.

После изучения всех технических возможностей двух программ, которые мы можем использовать при создании правил конвертации, мы пришли к следующей схеме переноса данных остатков по регистрам УСН в данной ситуации.

В правила переноса данных из программы 1С Комплексная автоматизация 1.1 в программу 1С Бухгалтерия 8 был добавлен параметр Отражать остатки по расходам УСН отдельно от остатков БУ. При установке параметра в значение Нет будет сформирован только один документ Ввод остатков по разделу Товары для отражения стоимости товаров и доп.расходов по бухгалтерскому, налоговому учету и спец.регистрам одновременно. При установке параметра в значение Да в программе-приемнике будет сформировано два документа Ввод остатков по разделу Товары, один из которых будет создавать движения по бухгалтерскому учету на полную стоимость товара и доп.расходов (рис.5), второй будет отражать в налоговом учете и специальных регистрах только чистую стоимость товаров без надбавки (рис.6), плюс документ Ввод остатков по разделу Прочие расходы налогового учета УСН и ИП, для отражения в налоговом учете стоимости дополнительных расходов (рис.7).

Документ Ввод остатков ШИ00-000001, представленный на рис.5, создан в программе для ввода стоимости товаров и доп.расходов в бухгалтерском учете (или для отражения стоимости товаров и доп.расходов в бухгалтерском и налоговом учете одновременно, если использование параметра Отражать остатки по расходам УСН отдельно от остатков БУ выключено). В табличной части видно, что сумма доп.расходов выделяется из общей стоимости товара и указывается отдельной строкой с количеством, равным пропорциональной доле доп.расходов в общей стоимости товара. Такое разделение количества введено для корректного разделения собственной стоимости товара и суммы надбавки в учете. В бухгалтерском учете при поступлении дополнительных расходов не ведется количественный учет, учитывается только их стоимость. При вводе остатков в документе Ввод остатков по разделу Товары установить нулевое количество невозможно, так же как и ввести доп.расходы каким-либо другим документом Ввод остатков так, чтобы их стоимость учитывалась как надбавка к стоимости товара. Поэтому, чтобы выделить стоимость дополнительных расходов и ввести ее вместе со стоимостью самих товаров в одном документе Ввод остатков мы разделяем количество номенклатуры на две доли. Собственная стоимость товара также указывается с количеством, равным его пропорциональной доле.

Документ Ввод остатков ШИ00-000001

Рис.5 Документ Ввод остатков ШИ00-000001

Далее, если параметр установлен в значение Да, в программе появляется документ Ввод остатков имеющий следующий вид (см. рис.6). Этим документом мы вводим остатки непризнанных расходов в налоговом учете (на рис.2 видно, что у этого документа не стоит галочка проведения по бухгалтерским регистрам). В табличной части документа Ввод остатков ШИ00-000009 присутствует только две строки - товары с их собственной стоимостью. В данном случае нет необходимости делить количество, этим документом мы вводим только остатки непризнанных расходов на приобретение товаров.

Документ Ввод остатков ШИ00-000009

Рис.6 Документ Ввод остатков ШИ00-000009

И последний документ, создаваемый при включенном параметре Отражать остатки по расходам УСН отдельно от остатков БУ, представлен на рис.7. Документ Ввод остатков ШИ00-000008 имеет уже описанный ранее тип операции - Прочие расходы налогового учета УСН и ИП. Этим документом мы вводим стоимость неоплаченных доп.расходов в налоговом учете.

Документ Ввод остатков ШИ00-000008

Рис.7. Документ Ввод остатков ШИ00-000008

В обоих вариантах мы получаем корректные данные во всех разрезах учета, однако в каждом есть своя особенность. При установке параметра в значение Нет создается один документ, создающий движения по бухгалтерскому и налоговому учету. Перенос выглядит компактно, но в таком случае строка, отражающая сумму доп. расходов в регистре Расходы при УСН, будет иметь Вид расхода Номенклатура, а не Доп. расходы. Документом Ввод остатков по разделу Товары ввести данные иначе не получится. При установке параметра в значение Да будет создано три документа для ввода остатков по бухгалтерскому и налоговому учету раздельно. Это позволяет сохранить правильный Вид расхода и количество в остатках по регистру Расходы при УСН, но также прибавляет количество документов в базе. Каким из вариантов воспользоваться, как всегда, решать пользователю.

В нашем примере мы устанавливаем параметр Отражать остатки по расходам УСН отдельно от остатков БУ в значение Да, завершаем перенос, проводим все документы и теперь можем открыть записи регистра накопления Расходы при УСН, чтобы убедиться, что при переносе были сформированы правильные движения, полностью соответствующие остаткам по данному регистру в исходной базе.

Первая строка соответствует остатку по номенклатуре "Женские туфли". Документ ввода остатков по регистру создал остаток со статусом "Не оплачено покупателем".

Далее идет запись, зарегистрированная документом ввода остатков по регистру, отражающая остаток по услугам, поступившим 28 декабря, со статусом "Не оплачено".

Следующие две строки отражают остаток по дополнительным расходам, поступившим также 28 декабря, со статусом "Не оплачено".

И последние две записи, соответствуют остатку по номенклатуре "Мужские туфли нубук" и "Ботинки мужские" - остаток со статусом Не списано, не оплачено;

Движения в регистре накопления Расходы при УСН сформированные 
	документами ввода остатков

Рис.8. Движения в регистре накопления "Расходы при УСН" сформированные документами ввода остатков

Как видно из примера, все движения по регистру накопления Расходы при УСН, сформированные при переносе остатков из программы Комплексная автоматизация 1.1 в программу Бухгалтерия предприятия 3.0 полностью соответствуют исходным.

Вернуться к основной статье - Перенос данных КА (УПП) => БП

Другие правила переноса данных:

© Балясникова Анна, декабрь 2017г.

© ООО "Профи-центр", г.Бирск: тел. (34784) 4-25-50, факс: (34784) 4-25-50, icq: 565351574, 591661865, mail@profiufa.ru +18