логотип
баннер
логотип
Главная
Услуги
О компании
1C:Предприятие 7.7


Поиск по сайту:


Доработка отчета "Экспресс-проверка ведения учета" из типовой конфигурации 1C:Бухгалтерия 8

Доработка отчета (точнее обработки) производилась во-первых в направлении исправления замеченных ошибок (на момент написания статьи в редакции 1.6.9.4), таких например как распознавание в качестве ошибки нарушения хронологического порядка номеров кассовых документов в пределах дня и возможности использования квартала как налогового периода по НДС после 1 января 2008 года. Второе направление доработок - расширение функциональности и удобства пользования (юзабилити). Например, при проверке полноты получения счетов-фактур по документам поступления не учитывается то, что при использовании поставщиком УСН счета-фактуры не выставляются. На мой взгляд, в такой ситуации лучше исключить из перечня ошибок документы поступления, в которых указана ставка НДС = Без НДС. Третье, основное направление - это создание новых правил проверки и новых разделов. И наконец, четвертое направление - создание обработок найденных ошибок.

Перечень новых правил по разделам

Перечень измененных правил по разделам

Правильность установки признака "Начислять амортизацию" в регистре сведений "Начисление амортизации ОС (бухгалтерский учет)" для ОС не дороже лимита малоценных ОС.

Начну с того, для чего нужна такая проверка. Как известно, в бухгалтерском учете в составе материально-производственных запасов можно учесть основные средства, стоимость которых не превышает 20000 руб. или иного лимита, установленного в приказе об учетной политике. Такие изменения были внесены в ПБУ 6/01 "Учет основных средств" Приказом Минфина России от 12 декабря 2005 г. N 147н. Однако в типовой конфигурации "1C:Бухгалтерия 8" указанный лимит не отражается и соответственно никак не контролируется при вводе в эксплуатацию основных средств. Т.е. при любой первоначальной стоимости основного средства, можно установить любой порядок учета и соответственно признак начисления амортизации. Таким образом возможна ситуация, когда основное средство стоимостью менее лимита, установленного для "малоценных" основных средств, попадет в амортизируемое имущество и наоборот. В отчете предусмотрена установка лимитов основных средств, которые  можно учесть в составе материально-производственных запасов, см. Рис. 1. Это дает возможность проконтролировать правильность установки признака начисления амортизации. Для основных средств, стоимостью не выше установленного лимита, этот признак должен быть снят. Причем, лимиты устанавливаются для нескольких периодов. В бухгалтерском учете они могут устанавливаться ежегодно. Количество периодов не ограничено. Если основное средство, принятое к учету например в 2007 году, стоимостью 15 000 рублей отнесено к амортизируемому имуществу, и продолжает амортизироваться в 2008 году, то при проверке в 2008 году это не будет считаться ошибкой. А вот если такое же основное средство принято к учету в 2008 году, то оно не должно быть включено в амортизируемое имущество.


 

Рис.1 Установка лимитов основных средств, которые  можно учесть в составе материально-производственных запасов

В том случае, если обнаружены ошибки, они отражаются в детальном отчете об ошибках, см. Рис. 2. По двойному щелчку открывается расшифровка в виде формы элемента справочника "основные средства", а оттуда можно перейти к просмотру регистра сведений "Начисление амортизации ОС (бухгалтерский учет)" и редактированию необходимого документа.

Рис. 2 Детальный отчет об ошибках установки признака начисления амортизации для основных средств не дороже лимита

Правильность установки признака "Начислять амортизацию" в регистре сведений "Начисление амортизации ОС (бухгалтерский учет)" для ОС дороже лимита малоценных ОС.

По аналогии с предыдущим правилом проверяется правильность установки признака начисления амортизации для основных средств на этот раз дороже лимита малоценных ОС. Теперь флажок должен быть установлен в состояние "истина". При обнаружении ошибок можно их обработать, а именно установить флажок для тех основных средств, которые попали в детальный отчет об ошибках, см. Рис. 3.

Рис. 3 Детальный отчет об ошибках установки признака начисления амортизации для основных средств дороже лимита

Нужно заметить, что установки флажка конечно может оказаться недостаточно для начисления амортизации, но как минимум после этого документ "Закрытие месяца" при начислении амортизации будет формировать для данного основного средства сообщение об ошибке, например если не указан счет для начисления амортизации, не указан способ амортизации, стоимость для вычисления амортизации равна 0 или срок использования равен 0. До этого момента данное основное средство " в поле зрения" документа "Закрытие месяца" просто не попадало. Кроме того существует другое правило проверки наличия амортизации в бухгалтерском учете при установленном признаке "Начислять амортизацию" в регистре  сведений "Начисление амортизации ОС (бухгалтерский учет)", которое позволит получить более детальную информацию об ошибках (см. ниже) .

Наличие амортизации в бухгалтерском учете при установленном признаке "Начислять амортизацию" в регистре  сведений "Начисление амортизации ОС (бухгалтерский учет)"

Отсутствие амортизации при установленном флажке "Начислять амортизацию" не обязательно является ошибкой. Причиной может быть нулевая остаточная стоимость. Однако установленный в такой ситуации флажок - это плохо, и вот почему. Дело в том, что состояние флажка "Начислять амортизацию" устанавливается в "истина" в момент ввода в эксплуатацию основного средства. Снимается флажок автоматически документами, отражающими выбытие основного средства: "Передача ОС", "Подготовка к передаче ОС", "Списание ОС". Также можно вручную снять флажок с помощью документа "Изменение состояния ОС".  А вот если основное средство полностью амортизировано (остаточная стоимость равна нулю), то флажок не снимается. Это приводит к тому, что при расчете амортизации документом "Закрытие месяца", такое основное средство попадает в выборку запроса, т.е. в список основных средств, для которых нужно начислить амортизацию, и процедура расчета амортизации определяет первоначальную стоимость, накопленную амортизацию, их разность (остаточную стоимость). Если остаточная стоимость равна нулю, то дальнейшая обработка данного основного средства прекращается, никакого сообщения при этом не формируется, таким образом особых неудобств пользователь не испытывает, но нагрузка на компьютер совершенно не нужная возрастает. Более того, если остаточная стоимость меньше нуля, а встречаются в практике и такие ошибки, то процедура расчета амортизации продолжает обработку, рассчитывает текущую амортизацию, в самом конце обнуляет текущую амортизацию и даже записывает этот нулевой результат в таблицу амортизации, совершая таким образом немало бесполезной работы. Надеюсь я убедил читателя в целесообразности контроля флажка "Начислять амортизацию", тем более что существуют конечно и другие причины отсутствия амортизации, которые уже точно приводят к ошибке.

Проверку можно проводить с определением или без определения причины ошибки, это зависит от состояния дополнительного параметра, который устанавливается на странице настроек. Если проверка проводилась с определением причины ошибки, то последняя отражается в детальном отчете об ошибках, и в этом случае можно воспользоваться обработкой ошибок, в частности снять флажки "Начислять амортизацию" для тех основных средств, остаточная стоимость которых меньше или равна нулю на начало или на конец периода (месяца), см. Рис. 4.

Рис. 4 Детальный отчет об ошибках отсутствия амортизации для основных средств при установленном признаке начисления

Если остаточная стоимость меньше или равна нулю на начало месяца, то флажок снимается на дату окончания предыдущего месяца, если остаточная стоимость меньше или равна нулю на конец месяца, то и  флажок снимается на конец месяца. Таким образом, в последнем случае амортизация в текущем (проверяемом) месяце не снимается и ее можно пересчитать, если необходимо. Возможные причины ошибок: остаточная стоимость равна нулю или меньше на начало или конец месяца, не указан счет для начисления амортизации, не указан способ амортизации, стоимость для вычисления амортизации равна 0, срок использования равен 0 и наконец отсутствие проведенного документа "Закрытие месяца" с установленным реквизитом "Амортизация ОС (БУ)". Обработка ошибок производится путем создания документа "Корректировка записей регистров", см. Рис. 5.

Рис. 5 Документ "Корректировка записей регистров" как результат обработки ошибок

Нужно отметить, что содержание самого документа минимально, т.е. в информационной базе такой документ занимает очень не много места. Все, что видит пользователь на экране, не что иное как записи регистров, сам документ эту информацию не хранит. Однако набор записей регистра может быть в любой момент уничтожен путем удаления документа, а также легко исправлен. Т.е. бояться последствий обработки ошибок отчетом не следует, от них в любой момент можно отказаться.

Отсутствие одинаковых инвентарных номеров

Здесь все просто, однако и такие ошибки встречаются. Небольшое отступление: в отчете все до одного правила находят ошибки пользователей (или программы), которые хотя бы раз встречались автору в практике консультирования. Итак, правило проверяет нет ли одинаковых инвентарных номеров у различных основных средств. Поскольку регистр сведений "Первоначальные сведения ОС (бухгалтерский учет)", в котором хранятся инвентарные номера - периодический, дублирование проверяется на конец периода отчета. Информация об ошибках как обычно отражается в детальном отчете, см. Рис. 6.

Рис.6 Список основных средств с одинаковыми инвентарными номерами

Для исправления ошибки нужно дважды щелкнуть в колонке "Основное средство" или "Дублер", откроется форма элемента основного средства, далее перейти к просмотру регистра сведений "Первоначальные сведения ОС (бухгалтерский учет)", открыть документ-регистратор и принять решение об исправлении инвентарного номера.

Правильность установки признака "Начислять амортизацию" в регистре сведений "Начисление амортизации ОС (налоговый учет)" для ОС не дороже лимита малоценных ОС

Проверка проводится точно также как при проверке правильности установки признака "Начислять амортизацию" в регистре сведений "Начисление амортизации ОС (бухгалтерский учет)", с той лишь разницей что все сказанное относится к налоговому а не бухгалтерскому учету.

Правильность установки признака "Начислять амортизацию" в регистре сведений "Начисление амортизации ОС (налоговый учет)" для ОС дороже лимита малоценных ОС

Проверка проводится точно также как при проверке правильности установки признака "Начислять амортизацию" в регистре сведений "Начисление амортизации ОС (бухгалтерский учет)", с той лишь разницей что все сказанное относится к налоговому а не бухгалтерскому учету.

Наличие амортизации в налоговом учете при установленном признаке "Начислять амортизацию" в регистре  сведений "Начисление амортизации ОС (налоговый  учет)"

Проверка проводится точно также как при проверке наличия амортизации в бухгалтерском учете, с той лишь разницей что все сказанное относится к налоговому а не бухгалтерскому учету.

Проверка проведения счетов-фактур по документам поступления

Проверка проводится по существующим счетам-фактурам на предмет их проведения. Наличие счетов-фактур по документам поступления проверяется другим правилом. Подробнее с тем к каким ошибкам в учете приводит наличие непроведенных счетов-фактур можно ознакомиться в статье "1С: Бухгалтерия 8. Некоторые вопросы учета НДС".

Наличие вычета НДС с авансов при зачете авансов полученных

В типовом варианте проводится проверка только наличия оборотов как таковых, расчетным путем ни сумма НДС ни отклонение от расчетной величины не определяются. В доработанном варианте расчетным путем определяется сумма НДС с авансов при зачете авансов полученных как НДС = ЗачетАванса * 18 / 118, а затем определяется отклонение от расчетной величин. В случае, если отклонение превышает допустимую величину, заданную в настройках отчета, выводится сообщение об ошибке. Подробнее такая ошибка с примером описана в статье "1С: Бухгалтерия 8. Некоторые вопросы учета НДС".

Соответствие сумм выручки от продаж и прочих облагаемых НДС доходов в БУ суммам в подсистеме учета НДС

В трех правилах: "Соответствие в БУ выручки от продаж начисленному НДС", "Соответствие в БУ суммы прочих облагаемых НДС доходов сумме начисленного НДС" и "Соответствие сумм выручки от продаж и прочих облагаемых НДС доходов в БУ суммам в подсистеме учета НДС" появилась возможность формирования подробного отчета об ошибках, который позволяет увидеть не только общую сумму расхождений между данными бухгалтерского учета и данными регистров подсистемы НДС, но и детализировать эти расхождения до уровня отдельных документов (см Рис.7).

 

Рис.7 Детальный отчет об ошибках

При этом в детальном отчете можно увидеть либо только ошибки, либо все документы, создающие проводки и движения в подсистеме учета НДС. По двойному щелчку можно перейти к редактированию нужного документа.

Рис.8 Пример детального отчета при неверном указании статьи прочих доходов

Следует учитывать, что первые два правила проверяют соответствие в данных бухгалтерского учета суммы выручки от продаж (и соответственно суммы прочих доходов, облагаемых НДС) сумме начисленного НДС от реализации (сумме начисленного НДС с этих доходов). При этом второе правило проверяет только операции с видами прочих доходов и расходов, перечисленными ниже

  • Доходы (расходы), связанные с безвозмездным получением имущества, работ, услуг или имущественных прав
  • Доходы (расходы), связанные со сдачей имущества в аренду (субаренду)
  • Доходы (расходы), связанные с реализацией нематериальных активов
  • Доходы (расходы), связанные с реализацией основных средств
  • Доходы (расходы), связанные с реализацией прочего имущества
  • Штрафы, пени и неустойки к получению (уплате)

Остальные операции в поле зрения правила "Соответствие в БУ суммы прочих облагаемых НДС доходов сумме начисленного НДС" не попадают.
Этот же перечень видов операций используется в правиле "Соответствие сумм выручки от продаж и прочих облагаемых НДС доходов в БУ суммам в подсистеме учета НДС".

Таким образом, если в документе указана статья прочих доходов с видом прочих доходов и расходов, отличным от перечисленных, или статья не указана, то отчет зафиксирует ошибку, даже в том случае, если сумма НДС в проводках присутствует (см. Рис8).

 Наименование проекта

 Цена

 Валюта

 Покупка

 Экспресс-проверка ведения учета для программы "1С: Бухгалтерия 8" ред.1.6

 990

 руб

© Борис Балясников, декабрь 2008г с изменениями.

© ООО "Профи-центр", г.Бирск: тел. (34784) 4-25-50, факс: (34784) 4-25-50, icq: 565351574, 591661865, mail@profiufa.ru +18