логотип
баннер
логотип
Главная
Услуги
О компании
1C:Предприятие 7.7


Поиск по сайту:


1C:Бухгалтерия 8. Безвозмездная передача товаров.

Как известно, в случае безвозмездной передачи (например в ходе рекламной акции) "дорогостоящих" товаров (покупной стоимостью или расходами на производство единицы свыше 100 рублей), организация обязана уплатить НДС с их стоимости в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ. Подробнее об этом можно прочитать в статье И.П. Иришиной "Особенности бухучета и налогообложения бесплатного распространения товаров в рекламных целях", опубликованной в журнале "Налоговый учет для бухгалтера", №3, март 2006 г.


Рассмотрим как это можно сделать в типовой конфигурации (на момент написания статьи релиз 1.5.13.6).
Проводку Дт 44 - Кт 41 сформировать документом "Требование-накладная". Для формирования печатной формы создать и провести документ "Списание товаров". После печати "Акта на списание" документ "Списание товаров" удалить или отменить его проведение. Использовать этот же документ для получения вышеописанной проводки не удастся, так как по дебету возможен только счет 94. Проводку по начислению НДС Дт 91- Кт 68 сформировать вручную - документом "Операция (бухгалтерский и налоговый учет)" из меню Проводки. Движения по регистрам НДС для отражения этой операции в Книге продаж сформировать документами:
- "Отражение реализации товаров и услуг для НДС"
- "Формирование книги продаж"
 

Какие возможны доработки типовой конфигурации. Можно создать печатную форму акта списания товаров в документе "Требование-накладная", но на мой взгляд это не лучший вариант, поскольку, во-первых, этот документ традиционно используется для списания и передачи в производство материалов, а не товаров, и во-вторых,  документ "Списание товаров" в любом случае желательно доработать. Поясню почему. Как известно, в типовую конфигурацию заложена возможность добавлять дополнительные виды субконто, т.е. направления аналитического учета. Но отсутствие возможности указать в документе "Списание товаров" счета по дебету не позволяет пользователю даже при использовании счета 94 задать значения для вновь введенного направления аналитики. Вот как выглядит доработанный документ:

Обратите внимание документ "Отражение реализации товаров и услуг для НДС" вводится на основании "списания товаров". Ну в самом деле, не заставлять же пользователя повторно набирать те же данные.

В этом документе указывается так называемая рыночная цена, от которой и рассчитывается сумма НДС. Как видно из рисунка, этот документ формирует необходимую проводку по счету 68.2 (это также доработка), и он же создает нужную запись в книге продаж. Здесь же есть возможность получить и распечатать счет-фактуру.

© Борис Балясников, январь 2007г.

© ООО "Профи-центр", г.Бирск: тел. (34784) 4-25-50, факс: (34784) 4-25-50, icq: 565351574, 591661865, mail@profiufa.ru +18