логотип
баннер
логотип
Главная
Услуги
О компании
1C:Предприятие 7.7


Поиск по сайту:


1С:Бухгалтерия 7.7. Учет НДС при приобретении ОС

В соответствии со ст.172 НК РФ вычеты сумм налога, предъявленных продавцами налогоплательщику при приобретении основных средств, производятся после принятия на учет данных основных средств. С тем, какой может быть трактовка термина "принятие на учет основных средств" налоговыми органами, можно познакомиться здесь. Если Вы не хотите осложнений, то можете принять точку зрения налоговиков. Ранее в статье "Малоценные активы ПБУ 6/01" были изложены аргументы в пользу отражения всех (включая малоценных) основных средств на балансовом счете "01". Учет НДС по основным средствам - еще одно подтверждение разумности такого подхода.
В конфигурацию "Вместе на новый уровень" введена константа "Вариант принятия к зачету НДС по ОС", которая позволяет управлять алгоритмом формирования книги покупок. Если значение константы не равно 1, то алгоритм не отличается от типового.  Иначе документ "Поступление ОС" не формирует проводок по счету "ЗПК", в том числе и в случае, когда в договоре установлен признак автоматического формирования книги покупок. Эти проводки формируются только в момент принятие ОС к учету, т.е. документом "Ввод в эксплуатацию ОС". В этом случае в документе "Ввод в эксплуатацию ОС" обязательно должен быть заполнен реквизит "документ поступления", который содержит ссылку на приходный документ, из которого в свою очередь извлекается информация, необходимая для правильного учета НДС.

Экранная форма документа в этом случае выглядит так:

Рассмотрим пример учета приобретения основного средства.

Поступление основных средств. Приобретены компьютер и два принтера. Проводки следующие:

Дт 08.4 Кт 60.1 15917,50 руб (компьютер)

Дт 19.1 Кт 60.1   3183,50 руб (компьютер)

Дт 08.4 Кт 60.1   9550,50 руб (два принтера)

Дт 19.1 Кт 60.1   1910,10 руб (два принтера)

Отражены дополнительные расходы.

Дт 08.4 Кт 60.1  463,75 руб (компьютер)

Дт 19.1 Кт 60.1    92,84 руб (компьютер)

Дт 08.4 Кт 60.1  278,31 руб (два принтера)

Дт 19.1 Кт 60.1    55,70 руб (два принтера)

Объект основных средств принтер (один из них) принят на учет.

Входной НДС отнесен на расчеты с бюджетом. При этом в книгу покупок попадает только часть входного НДС, соответствующая одному введенному в эксплуатацию принтеру, включая дополнительные расходы на один принтер (1910,10 / 2 + 55,70 / 2 = 982,90) руб.

Принят на учет объект основных средств принтер (второй).

Входной НДС отнесен на расчеты с бюджетом. При этом в книгу покупок попадает часть входного НДС, соответствующая второму введенному в эксплуатацию принтеру, включая дополнительные расходы на этот принтер (1910,10 / 2 + 55,70 / 2 = 982,90) руб.

 Следующий рисунок показывает как был выделен входной НДС и как он был принят к вычету.

 

© ООО "Профи-центр", г.Бирск: тел. (34784) 4-25-50, факс: (34784) 4-25-50, icq: 565351574, 591661865, mail@profiufa.ru +18