Экспресс-проверка ведения учета для программ "1С:Бухгалтерский учет 7.7" и "1С:УСН, ред. 1.3"

(пояснения по алгоритмам проверки)

Соответствие счетов "ДФЛ" и 70.

Вы можете просмотреть также перечень всех правил по разделам для отчетов "Экспресс-проверка ведения учета для программ "1С:Бухгалтерский учет 7.7" и "1С:УСН, ред. 1.3"

При расчете НДФЛ совокупный доход сотрудников с начала года определяется по оборотам счета "ДФЛ", а не счета 70. Необходимые проводки по счету "ДФЛ" формируются автоматически документом "Закрытие месяца" с установленным признаком начисления налогов с фонда оплаты труда. Однако по разным причинам (отсутствие документа "Закрытие месяца" с установленным признаком начисления налогов с фонда оплаты труда, изменение начислений по счету 70 позже проведения документа "Закрытие месяца" и т.п.) может быть несоответствие оборотов по счетам "ДФЛ" и 70, что приводит к неправильному расчету НДФЛ. Нужно учесть, что по счету "ДФЛ" могут отражаться дополнительные доходы сотрудников, например натуральные выплаты, подарки и т.д., с целью правильного расчета НДФЛ. Для того, чтобы такие проводки не воспринимались как несоответствие оборотов по счетам "ДФЛ" и 70 и соответственно как ошибка, рекомендуем использовать в таких проводках виды начислений отличные от тех, которые используются по счету 70. Тем более, что дополнительные доходы (виды начислений) должны иметь коды доходов, отличные от тех, что встречаются на счете 70. Это необходимо помимо всего прочего для правильного формирования отчетов по НДФЛ. Для контроля дополнительных доходов существует отдельное правило проверки.

Рис. 1. Пример использования правила проверки

В программах "1С: УСН ред.1.3" и "1С:Бухгалтерский учет 7.7", начиная с 2010 года, это правило используется для контроля соответствия оборотов по счетам "70" и "ДФЛ". Это необходимо для правильного заполнения формы РСВ-1 ПФР. Строки 200-202 и 220-230 указанного отчета заполняются по оборотам счетов "ДФЛ.21" и "ДФЛ.22" в программе "1С:УСН ред.1.3" и соответственно по оборотам счетов "ДФЛ.1" и"ДФЛ.2" в программе "1С:Бухгалтерский учет 7.7".

О заполнении других строк отчета РСВ-1 ПФР см. правило "Соответствие счетов "69" и "СВЗ", "Проверка правильности заполнения даты рождения сотрудников" и "Проверка правильности переноса остатков расчетов по взносам в ПФР, начисленным до 2010 года".