логотип
баннер
логотип
Главная
Услуги
О компании
1C:Предприятие 7.7


Поиск по сайту:


Экспресс-проверка ведения учета для программ "1С:Бухгалтерский учет 7.7" и "1С:УСН, ред. 1.3"

(пояснения по алгоритмам проверки)

Соответствие признака амортизации остаткам в БУ

Вы можете просмотреть также перечень всех правил по разделам для отчетов "Экспресс-проверка ведения учета для программ "1С:Бухгалтерский учет 7.7" и "1С:УСН, ред. 1.3"

При неправильной установке значения реквизита "Подлежит амортизации" элемента справочника "Основные средства" нередко возникает  такое состояние учета, когда либо не начисляется амортизация, там где она должна начисляться, либо начисленная амортизация отражается не на том счете, что можно увидеть например в отчете Анализ субконто (см. рис. 1). Например значение реквизита "Подлежит амортизации" равно единице. Визуально в форме элемента справочника "Основные средства" это выглядит как установленная галочка (установленный флажок). При установленном флажке амортизация по объекту должна начисляться на счет "02". При снятом - износ объекта будет начисляться на счет "010". Однако как видно из рис.1 в выбранном периоде амортизация начислялась на счет "010" (т.е. в данном случае правильно говорить "начислялся износ"). Такое возможно, если значение реквизита "Подлежит амортизации" изменяется в результате неграмотных действий пользователей. Конечно, это ошибка, ее нужно исправить.

Рис.1 Отчет, показывающий что ошибка действительно есть

При использовании данного правила проверки все описанные выше ошибки определяются и сводятся в единую таблицу (см. рис.2). По двойному щелчку можно получить расшифровку отчета по конкретной позиции (по конкретному основному средству) в виде показанного выше Анализа субконто с предустановленными параметрами.

Рис.2 Результат выполнения проверки

Другая ошибка, определяемая этим же правилом проверки, как бы зеркальна к рассмотренной выше: не установлен признак начисления амортизации, т.е. на счете "02", но остаток по счету "02" есть, т.е. амортизация была начислена ранее, а сейчас начисляется износ (т.е. на счет "010"). На рис.2 - это основное средство "Тузлучная". Кстати, если изменить только значение реквизита "Подлежит амортизации" у основного средства "Гараж-склад", рассмотренного ранее, то ошибка не исчезнет, но будет другой, такой же как у "Тузлучная". Для исправления нужно исправить начисление амортизации за весь период эксплуатации основного средства.

Проверка осуществляется на конец указанного в параметрах отчета периода. В нашем случае на конец дня 31.12.2013. Такая проверка становится особенно актуальной при подготовке налоговой декларации по имуществу организаций.

Продолжим рассмотрение примера с основным средством "Гараж-склад". На рис.3 показан типовой "Отчет по группам". Видно, что при расчете остаточной стоимости в этом отчете учитывается только остаток по счету "02", в то время как есть еще остаток по счету "010". А вот при заполнении отчета "Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций" остаточная стоимость, которая является налоговой базой, будет рассчитываться с учетом остатка как по счету "02", так и по счету "010". Таким образом, расчет налога на имущество организаций будет неверным, и данные регламентированного отчета "Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций" не совпадут с данными отчета "Отчет по группам", что создаст дополнительную путаницу. Для контроля правильности расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций можно воспользоваться доработанным отчетом, позволяющим сделать отбор по дате ввода в эксплуатацию (с датой более 01.01.2013 в частности).

Рис. 3 Отчет по группам ОС с отбором

Рекомендации по исправлению ошибок. Если период, в котором находится проблема, еще не закрыт для редактирования, лучший способ исправления - перепроведение документов. Если это невозможно сделать, то нужно сделать ручную операцию с необходимыми проводками.

Исправительную операцию нужно делать в открытом периоде, т.е. в том, в котором еще допустимы исправления. Карточку счета можно получить в качестве расшифровки ("провалиться"  как говорят некоторые бухгалтеры) двойным щелчком мышки из отчета Анализ субконто (см. рис.1), который в свою очередь является расшифровкой отчета Экспрес-проверка ведения учета (см. рис.2).

© ООО "Профи-центр", г.Бирск: тел. (34784) 4-25-50, факс: (34784) 4-25-50, icq: 565351574, 591661865, mail@profiufa.ru +18