Экспресс-проверка ведения учета для программ "Бухгалтерский учет 7.7" и "УСН, ред. 1.3"

(пояснения по алгоритмам проверки)

Заполненность субконто "виды номенклатуры" (для УСН - "виды деятельности") в оборотах по счету 90

Вы можете просмотреть также перечень всех правил по разделам для отчетов "Экспресс-проверка ведения учета для программ "Бухгалтерский учет 7.7" и "УСН, ред. 1.3"

Во всех проводках, создающих обороты по счету 90 должно быть заполнено субконто "виды номенклатуры" (для УСН  - "виды деятельности"). Если это не так, то могут возникать различные ошибки. Пример для УСН показан на Рис.2. Здесь два варианта оборотов по счету 90.4 (расходы, принимаемые для целей налогообложения) дают различные расходы УСН. Это результат незаполненного субконто при реализации.

Рис. 1. Пример использования правила проверки

Рис. 2. Причина проблемы

В случае применения ОСНО отсутствие в проводках, создающих кредитовые обороты по счету 90, субконто "виды номенклатуры" приводит к тому, что при закрытии счета 25 появляются проводки в дебет счета 20 с пустым субконто "виды номенклатуры" (см. Рис.3). А это в свою очередь приводит к неправильному закрытию счета 20, подробнее здесь.

Рис. 3. Так появляются дебетовые обороты по счету 20 с пустым  субконто "виды номенклатуры"

Если заполнить субконто "виды номенклатуры" во всех проводках, то закрытие счета 25 будет выглядеть как на Рис. 4, и тогда счет 20 закроется верно. Остатки по счету 20 должны соответствовать документам "Незавершенное производство", никаких лишних остатков быть не должно.

Рис. 4. Это правильное закрытие счета 25

Разумеется все сказанное относится к случаю, когда базой распределения косвенных расходов является выручка. Если база распределения косвенных расходов - не выручка, проверка заполненности вида номенклатуры на счете 90 не производится.